展望“十五五”税制改革第十九届中国税制改革与发展研讨会冰城举行

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展望“十五五”税制改革第十九届中国税制改革与发展研讨会冰城举行

来源：中国民商网-资讯作者：沈树清

2025-09-28 17:31:16

第十九届中国税制改革与发展研讨会暨颁奖会，9月9日在冰城举行。本次会议由中国税制改革编辑委员会主办，中国税制改革与发展编辑部承办，盈科瑞诚财税哈尔滨分所协办。

中国税制改革编辑委员会副主任、国家税务总局税收科学研究所原所长刘佐，中国税制改革编辑委员会副主任、国家税务总局原巡视员靳东升，全国工商联原巡视员、中国民商编委会主任黄文夫，黑龙江省国际税收研究会会长王继升，湖南省税务局二级巡视员陆文勇，国家税务总局青岛市税务局原二级巡视员张梦谦，盈科瑞诚财税创始合伙人、全球执行主任刘俊秀，哈尔滨商业大学财政与公共管理学院院长景宏军、盈科瑞诚财税哈尔滨分所顾问陈世红，以及全国11个省市的税务机关、科研院所、涉税专业服务机构代表、专家学者出席会议。

与会者通过实地调研、主旨分享、案例剖析等形式，深入探讨国际税融合、法税协同等热点议题，共话税制改革与发展，揭晓《中国税制改革（2025）》征文获奖成果，为推动税收事业高质量发展凝聚智慧力量。

王继升代表黑龙江省国际税收研究会表示，此次研讨会在哈召开，既是对黑龙江税收工作的肯定，也为区域税收协同发展提供了交流平台。他认为，哈尔滨作为东北老工业基地的重要城市，正积极融入国家发展战略，税收在服务地方经济转型、优化营商环境中发挥着关键作用。

刘佐在主旨演讲中回顾了“十四五”的税制改革，并对“十五五”税改作了展望。他说，“十四五”期间我国税制不断完善，在调节经济、组织收入、改善民生等方面成效显著。其中直接税比重超过40%，较“十三五”末提高了1个百分点。2024年度享受个人所得税专项附加扣除的纳税人数量达1.19亿，与2020年初次汇算相比增长了55%，年度减税规模从2020年的1160亿元增至近3000亿元。“十四五”全国累计新增减税降费预计达到10.5万亿元。

展望“十五五”税制改革，他认为一是进一步落实税收法定原则，加快增值税、消费税等重要税种的立法进程，完善税收程序法，研究制定税法总则，为未来制定税法典奠定基础。

二是合理调整宏观税负，把握减税降费政策空间，促进经济高质量发展。通过完善管理制度、加强征收管理等方式，提高征纳效率，减少偷漏税费，增加政府收入。

三是优化税制结构，提高所得税、财产税收入在税收总额中的比重，降低商品税收入比重。完善增值税制度，简化税率；调整消费税征收范围和税率，推进征收环节后移并下划地方。

四是完善主体税种，增值税方面，逐步扩大一般纳税人范围，简并税率；消费税方面，根据调节消费的需要调整征税范围和税率；个人所得税方面，扩大综合所得范围，完善税前扣除制度，降低部分法定最高税率；房地产税方面，积极稳妥推进试点，统筹房产、土地相关税费改革。

靳东升在主旨演讲中，分享了联合国《国际税务合作框架公约》产生过程、主要内容和未来展望。他强调，在全球经济一体化背景下，国际税收秩序面临新挑战，税基侵蚀、利润转移等问题凸显，单边税收措施加剧了国际税收摩擦。该公约的制定，为构建公平、包容的国际税收体系提供了重要指引，体现了“公正战胜狭隘”的国际共识。

北京市盈科（哈尔滨）律师事务所管委会副主任武剑认为，黑龙江作为对俄贸易的前沿阵地，企业在跨境贸易中面临税收与法律的双重挑战。通过“法税融合”服务模式，将税收筹划与法律风险防控相结合，可为对俄贸易企业提供全流程服务，帮助企业规避涉税风险，提升国际竞争力，助力黑龙江对俄贸易高质量发展。

景宏军从学术研究视角分析了当前税制改革的重点领域，包括消费税改革的推进方向、房地产税立法的难点与路径、环境保护税的优化完善等。他认为，税制改革需兼顾效率与公平，充分考虑经济社会发展的阶段性特征，广泛听取各方意见，确保改革方案科学合理、平稳落地。

陆文勇和江苏泰州市税务学会王平生、鄂尔多斯市税务局杨海东一致认为，“以数治税”是税收征管改革的核心方向。“数据驱动、分类监管、精准执法、协同共治”的新型监管模式，部分地区试点应用，有效提升了税收监管的精准性和有效性。税务稽查也从“经验驱动”向“数据驱动”转变，通过大数据分析精准识别涉税风险，提高了稽查效率和准确性。税收专业服务团队，通过“一户一策”精准对接企业需求，为先进制造、新能源、数字经济等重点产业提供政策辅导、风险预警、涉税争议协调等服务，助力企业减负增效、转型升级。

本次研讨会由黄文夫主持，他认为，税制改革复杂且深远，对不同群体的影响各异。对于个人，改革可能意味着更公平的税收负担、潜在的税务优化需求和办税便利化。对于企业，尤其是中小企业和高科技企业，合规性要求提高，意味着利用地区差异进行税务筹划的空间缩小，税收优惠政策导向将更侧重于国家重点鼓励的领域，以及应对新业态税收挑战和大数据下的税务风险。展望“十五五”，税制改革尽管前路漫漫，但基于政策支持、前期改革基础、经济发展需求等因素，有望取得更大进展。

据介绍，自1995年起，在国家税务总局的关怀支持下，《中国税制改革》征文活动已连续举办30年，《中国税制改革论文集》出版30卷，成为税收理论研究与实践探索的重要平台。此次《中国税制改革（2025）》征文活动共收到论文1500余篇，经专家评审委员会严格评选，最终选出获奖论文125篇（其中一等奖4篇、二等奖8篇、三等奖113篇），优秀组织奖5名。

编辑：石歌

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